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易成盛事體系認(rèn)證 2022-08-26 15:45
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iso認(rèn)證費(fèi)補(bǔ)助計(jì)入什么科目?

報(bào)銷是憑單據(jù)來做報(bào)銷。比如住宿跟車費(fèi)這些都有發(fā)票的,可以報(bào)銷。

報(bào)銷是憑單據(jù)來做報(bào)銷。比如住宿跟車費(fèi)這些都有發(fā)票的,可以報(bào)銷。

您是那個(gè)地區(qū)的企業(yè),一般找到申報(bào)的機(jī)構(gòu)填寫各申請表就行。


企業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)計(jì)入什么科目?

企業(yè)資格認(rèn)證咨詢費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用-認(rèn)證咨詢費(fèi)科目。具體iso認(rèn)證老師分錄是: 借:管理費(fèi)用-認(rèn)證咨詢費(fèi) 貸:存款

企業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)科目。具體會(huì)計(jì)分錄是: 借:管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi) 貸:銀行存款


企業(yè)資格認(rèn)證費(fèi)計(jì)入什么科目?

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企業(yè)資格認(rèn)證咨詢費(fèi)可以計(jì)入管理費(fèi)用-認(rèn)證咨詢費(fèi)科目。具體iso認(rèn)證老師分錄是: 借:管理費(fèi)用-認(rèn)證咨詢費(fèi) 貸:存款

管理費(fèi)用--其他費(fèi)用。


建筑企業(yè)辦理資質(zhì)費(fèi)用計(jì)入什么科目?

建筑企業(yè)辦理咨詢資質(zhì)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用科目建筑企業(yè)iso認(rèn)證老師科目的設(shè)置及核算內(nèi)容建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上,和iso三體系認(rèn)證銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的iso認(rèn)證老師業(yè)務(wù)處理,與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本在合同成本下,設(shè)置以下明細(xì)科目(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算) 、(6)間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目管理人員工資(項(xiàng)目/部門核算) 、職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、低值易耗品攤銷(項(xiàng)目/部門核算) 、辦公費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、材料物資盤虧及毀損(項(xiàng)目/部門核算) 、取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇,不一定非要設(shè)置這些iso認(rèn)證老師科目。特別是間接費(fèi)用,有些不需要的可以不予以設(shè)置。(二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算,準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。通常情況下,應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:工資及附加(部門/設(shè)備核算) 、燃料及動(dòng)力(部門/設(shè)備核算) 、折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 、配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算) 、間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算)(三)應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收iso三體系認(rèn)證銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。(四)應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。
4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日。(五)工程結(jié)算 (往來單位/項(xiàng)目核算)核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。(六)主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目,只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可)
1、 目標(biāo)成本目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算) 、(5)間接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)
2、稅金(項(xiàng)目/部門核算)
3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)
4、公司管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)
5、公司利潤(項(xiàng)目/部門核算)工程施工各明細(xì)科目的核算內(nèi)容:
1.人工費(fèi):是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項(xiàng)費(fèi)用,內(nèi)容包括:(1)基本工資:是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。(2)工資性補(bǔ)貼:是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼,煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼,交通補(bǔ)貼,住房補(bǔ)貼,流動(dòng)施工津貼等。(3)生產(chǎn)工人輔助工資:是指生產(chǎn)工人年有效施工周數(shù)以外非作業(yè)周數(shù)的工資,包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資,調(diào)動(dòng)工作、探親、休期間的工資,因氣候影響的停工工資,女工哺乳時(shí)間的工資,病在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪期的工資。(4)職工福利費(fèi):是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的生產(chǎn)工人福利費(fèi)(根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。?。(5)生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi):是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的購置費(fèi)及修理費(fèi),徒工服裝補(bǔ)貼,防暑降溫費(fèi),在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。(6)企業(yè)應(yīng)承擔(dān)生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險(xiǎn)、住房公積金等----新企業(yè)iso認(rèn)證老師準(zhǔn)則增加內(nèi)容2.材料費(fèi):是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括:(1)材料原價(jià)(或供應(yīng)價(jià)格)。(2)材料運(yùn)雜費(fèi):是指材料自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。(3)運(yùn)輸損耗費(fèi):是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。(4)采購及保管費(fèi):是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。包括: 采購費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲(chǔ)損耗。(5)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi):是指對建筑材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用,包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所耗用的材料和化學(xué)藥品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對具有出廠合格證明的材料進(jìn)行檢驗(yàn),對構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢驗(yàn)試驗(yàn)的費(fèi)用。3.施工機(jī)械使用費(fèi):是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場外運(yùn)費(fèi)。施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)應(yīng)由下列七項(xiàng)費(fèi)用組成:(1)折舊費(fèi):指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi),陸續(xù)收回其原值及購置資金的時(shí)間價(jià)值。(2)大修理費(fèi):指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理,以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。(3)經(jīng)常修理費(fèi):指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用,機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。(4)安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi):安拆費(fèi)指施工機(jī)械在現(xiàn)場進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用;場外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。(5)人工費(fèi):指機(jī)上司機(jī)(司爐)和其他操作人員的工作日人工費(fèi)及上述人員在施工機(jī)械規(guī)定的年工作臺(tái)班以外的人工費(fèi)。(6)燃料動(dòng)力費(fèi):指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料(煤、木柴)、液體燃料(汽油、柴油)及水、電等。(7)養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅:指施工機(jī)械按照單位規(guī)定和有關(guān)部門規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)路費(fèi)、車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。設(shè)置了“機(jī)械作業(yè)”科目的機(jī)械使用費(fèi)為企業(yè)設(shè)備管理部門向各工程項(xiàng)目部收取的機(jī)械臺(tái)班費(fèi),以上內(nèi)容只需在“機(jī)械作業(yè)”科目中核算即可。
4、其他直接費(fèi)(在預(yù)算上被稱為措施費(fèi))是指為完成工程項(xiàng)目施工,發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。包括內(nèi)容:(1) 環(huán)境保護(hù)費(fèi):是指施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。(2) 文明施工費(fèi):是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。(3)安全施工費(fèi):是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。(4)臨時(shí)設(shè)施費(fèi):是指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用等。臨時(shí)設(shè)施包括:臨時(shí)宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物,倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用包括:臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)、維修、拆除費(fèi)或攤銷費(fèi)。(5)夜間施工費(fèi):是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。(6)二次搬運(yùn)費(fèi):是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)用。(7)大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi):是指機(jī)械整體或分體自停放場地運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一個(gè)施工地點(diǎn)運(yùn)至另一個(gè)施工地點(diǎn),所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。(8)混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi):是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及模板、支架的攤銷(或租賃)費(fèi)用。(9)腳手架費(fèi):是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用及腳手架的攤銷(或租賃)費(fèi)用。(10)已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi):是指竣工驗(yàn)收前,對已完工程及設(shè)備進(jìn)行保護(hù)所需費(fèi)用。(11)施工排水、降水費(fèi):是指為確保工程在正常條件下施工,采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費(fèi)用。
二.在總部統(tǒng)一的核算中,按項(xiàng)目設(shè)置iso認(rèn)證老師人員;認(rèn)證老師軟件需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部分部門核算的功能.即在統(tǒng)一的帳套中,每個(gè)項(xiàng)目(或部門)是相對獨(dú)立的,擁有獨(dú)立的總帳明細(xì)帳報(bào)表等一個(gè)獨(dú)立帳套 的特征,但又在總部的統(tǒng)一核算之內(nèi).各個(gè)具體項(xiàng)目的iso認(rèn)證老師人員,核算本項(xiàng)目的iso認(rèn)證老師業(yè)務(wù).帳套中總部是作為一個(gè)與項(xiàng)目平衡的內(nèi)部核算部門.總部與各項(xiàng)目分部合起來就是公司的整體帳套.
三.資金各項(xiàng)目分部獨(dú)立.通過在內(nèi)部認(rèn)證老師核算中,設(shè)置”內(nèi)部存款”科目,實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)目部門的資金獨(dú)立.內(nèi)部部門核算,分項(xiàng)目部門、公司總部、公司三大部分。對于公司整體來說,它的資金由存款和現(xiàn)金、其他貨幣資金組成;而項(xiàng)目分部、公司總部的資金由“內(nèi)部存款”組成;項(xiàng)目分部與公司總部“內(nèi)部存款”合計(jì)數(shù)為零,因此這個(gè)“內(nèi)部存款”科目不會(huì)影響到公司的整體認(rèn)證老師數(shù)據(jù)。借:認(rèn)證老師費(fèi)用—項(xiàng)目A 5 貸:內(nèi)部存款—項(xiàng)目A 5借:認(rèn)證老師費(fèi)用—總部 -5 貸:內(nèi)部存款—總部 -5從上面的分錄可以看出,從公司總體來說,一紅一藍(lán)的對沖,是沒有實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生的,但具體到項(xiàng)目分部,就有了一筆借款,有了一筆資金;多了一筆費(fèi)用,減少了一點(diǎn)可用資金。四.如果認(rèn)證老師軟件能通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程傳輸,項(xiàng)目iso認(rèn)證老師人員還可以進(jìn)駐項(xiàng)目所在地進(jìn)行及時(shí)核算與監(jiān)控,當(dāng)然有單據(jù)憑證匯集到總部,由分管iso認(rèn)證老師進(jìn)行處理,目前來說更現(xiàn)實(shí)。但遠(yuǎn)程的管理應(yīng)該也是一個(gè)發(fā)展的方向。
1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理:分配工資獎(jiǎng)金:借:工程施工-合同成本-人工費(fèi)(生產(chǎn)工人工資獎(jiǎng)金)機(jī)械作業(yè)-工資及附加(機(jī)駕人員工資獎(jiǎng)金)工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-管理人員工資(項(xiàng)目部管理人員工資獎(jiǎng)金)貸:應(yīng)付職工薪酬領(lǐng)用原材料借:工程施工-合同成本-材料費(fèi)貸:原材料臺(tái)班費(fèi)結(jié)算:借:工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)貸:應(yīng)付賬款(外部單位) 機(jī)械作業(yè)(內(nèi)部設(shè)備管理部門提供的臺(tái)班)甲供料的賬務(wù)處理:甲方撥付:借:原材料-甲供材料-XX 貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位領(lǐng)用時(shí):借:工程施工-合同成本-材料費(fèi) 貸:原材料-甲供材料XX業(yè)主方代扣稅金的賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交XX稅 貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-XX單位項(xiàng)目專門借款發(fā)生的利息:借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi) 貸:存款(新準(zhǔn)則新增內(nèi)容)委托加工物資的賬務(wù)處理(適合鋼結(jié)構(gòu)制作等委托項(xiàng)目)撥付物資時(shí):借:委托加工物資 貸:原材料-XX材料支付加工費(fèi)時(shí):借:委托加工物資 貸:存款(應(yīng)付賬款)收回加工物資:借:原材料-XX 貸:委托加工物資領(lǐng)用的賬務(wù)處理同原材料。
2、分包核算專題工程分包和勞務(wù)分包在施工企業(yè)都比較普遍,勞務(wù)分包比較單一,核算比較簡單,不在此做具體介紹。工程分包不僅涉及到工程成本,還涉及到與對方的往來的核算,以及與業(yè)主方的一些聯(lián)系。通常情況下,分包方是以總承包方的名義參與工程施工,但由于在工程中有很多具體的情況需要面對,也需要與總承包方及時(shí)結(jié)算。通常情況下,總承包方會(huì)要求分包方根據(jù)工程形象進(jìn)度編制工程形象進(jìn)度報(bào)表,由總承包方對其進(jìn)行審核后,扣減相關(guān)其他費(fèi)用后再予以支付。涉及到的主要賬務(wù)處理如下:1)、分包成本的確定總承包方認(rèn)證老師部門根據(jù)審定后的工程進(jìn)度報(bào)表,列支工程成本。平常工程進(jìn)度報(bào)表一般要求不是很嚴(yán)格,只要不超過合同總金額,認(rèn)證老師部門就可以根據(jù)審定后的工程進(jìn)度報(bào)表做成本列支。這時(shí)總承包方應(yīng)當(dāng)要求分包方出具建安發(fā)票。借:工程成本-合同成本-分包成本-XX項(xiàng)目貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XX單位2)、分包方領(lǐng)取材料的核算領(lǐng)取材料通常有兩種方式,一種是直接抵分包單位工程款處理,另一種是分包方辦理總承包方的原材料,總承包方做收入或者視同銷售處理。通常情況下,按第一種方式進(jìn)行處理,有利于稅收的籌劃。第二種方式不可取,除非總承包方的確存在該種原材料的銷售,并且不能區(qū)分這些材料竟是構(gòu)成工程實(shí)體還是銷售。這一點(diǎn)在稅局的認(rèn)可比較關(guān)鍵。領(lǐng)用時(shí):借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XX單位貸:原材料-XX材料分包單位領(lǐng)用甲供料的處理:借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XX單位貸:原材料-甲供材料-XX材料3)、支付的處理 一般是:借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-XX單位貸:存款4)、與分包單位的結(jié)算:有很多朋友問與分包單位結(jié)算時(shí),究竟以什么金額作為成本入賬。其實(shí)這個(gè)問題在一定程度上也可以做一些探討,很多企業(yè)的處理方式也不盡相同。通常情況下,總承包方應(yīng)當(dāng)列支分包成本的金額=結(jié)算總金額-分包單位承擔(dān)的稅金-應(yīng)收分包單位管理等。但在實(shí)際工程中要注意到,分包單位領(lǐng)用的材料不能再從上式中扣減,因?yàn)榉职鼏挝活I(lǐng)用的原材料構(gòu)成工程成本,而稅金在總承包方確認(rèn)收入的時(shí)候,已經(jīng)確認(rèn)了損益??偝邪绞杖〉墓芾碣M(fèi)作為工程毛利的構(gòu)成部分,不需要再在分包結(jié)算的最后金額中予以確認(rèn)。例:某工程合同金額為1000萬元,與業(yè)主結(jié)算1200萬元,其中分包500萬。已審定的分包單位工程進(jìn)度400萬元,根據(jù)分包合同,總承包方收取分包方10%的管理費(fèi),不含營業(yè)稅及附加
3.30% 。這時(shí),在實(shí)際處理時(shí)需要注意:①、收取的管理費(fèi)應(yīng)當(dāng)與分包單位結(jié)算時(shí)扣除,不在賬務(wù)上反映。②、分包單位的稅應(yīng)當(dāng)在與分包單位結(jié)算時(shí)扣除。即:分包單位的結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)=500×(1-10%-
3.30%)=43
3.50萬元最后補(bǔ)充差額進(jìn)成本:借:工程成本-合同成本-分包成本-XX項(xiàng)目 3
3.50萬元(433 .50-400)貸:應(yīng)付賬款 3
3.50萬元
一、建筑行業(yè)涉及的稅種:營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。
1、營業(yè)稅應(yīng)納營業(yè)稅稅額=應(yīng)納稅營業(yè)額*適用稅率,稅率:3%
2、城市維護(hù)建設(shè)稅:應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=營業(yè)稅稅額*適用稅率,稅率:7%、5%、1%
3、教育費(fèi)附加:應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納營業(yè)稅稅額*適用稅率,稅率:3%
4、印花稅主要涉及范圍包括:借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同借款合同應(yīng)納稅額=借款金額*適用稅率,稅率:0.005‰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納稅額=保險(xiǎn)費(fèi)收入*適用稅率,稅率:1‰財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額=租賃金額*適用稅率,稅率:1‰
5、房產(chǎn)稅:(1)從價(jià)計(jì)征: 全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×
1.2%(2)從租計(jì)征:全年應(yīng)納稅額=租金收入×12%
6、土地使用稅:城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下:(1)大城市0.5元至10元。(2)中等城市0.4元至8元。(3)小城市0.3元至6元。代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡|國內(nèi)財(cái)(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元至4元。全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積( 平方米)*適用稅額
7、征稅范圍:年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。年應(yīng)納所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*適用稅率企業(yè)所得稅稅率25%


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